Любой начинающий предприниматель вправе выбрать для своей фирмы одну из двух возможных систем налогообложения: общую (традиционную) или упрощенную.
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой такой налоговый режим, при котором подразумевается определенный порядок уплаты налогов. Данный порядок скорее подходит для предприятий малого и среднего бизнеса.
Для применения упрощенной системы налогообложения предприятие должно отвечать следующим критериям:
- среднесписочная численность сотрудников должна составлять не более 100 человек;
- доходы в налоговом периоде не должны превышать 150 млн. рублей;
- остаточная стоимость основных средств в налоговом периоде не должна быть больше 150 млн.
В случае несоблюдения хотя бы одного из этих пунктов, налогоплательщик не имеет право применять упрощенную систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения может быть двух видов:
- Доходы
- Доходы, уменьшенные на величину расходов.
Далее мы подробно рассмотрим один из двух вариантов УСН – «Доходы минус расходы».
В состав доходов при УСН входят: доходы от реализации (выручка от продаж товаров, работ, услуг) и внереализационные доходы (дивиденды, проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского вклада, сумма кредиторской задолженности, списанная в связи с истечением срока исковой давности и т.д.).
Расходы при УСН:
Перечень расходов при упрощенной системе налогообложения является закрытым (ограниченным). Это значит, что к расходам можно отнести не любые затраты, а лишь обоснованные и документально подтвержденные расходы. Это могут быть, например, расходы на приобретение основных средств, расходы на услуги банка, расходы на приобретение материалов и товаров.
Ставка налога при применении УСН с объектом «Доходы минус расходы»
Максимальная ставка налога составляет 15%. Региональные власти вправе снижать ставку до 5%, для налогоплательщиков Крыма и Севастополя – до 3%, для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ, – до 0%. При этом при расчете авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налога за год, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога к уплате в бюджет на ранее начисленные и уплаченные в этом году авансовые платежи.
Преимущества налогового режима
При выборе упрощенной системы налогообложения предприниматель освобождается от уплаты налога на имущество, налога на прибыль, а также налога на добавленную стоимость. Важно отметить, что режим налогообложения «Доходы минус расходы» может быть выгоден лишь для тех организаций, в которых расходы будут выше, чем доходы на 60-65%. Иначе данная система будет невыгодной.
В конце статьи хотелось бы отметить один нюанс, при котором предпринимателю необходимо учитывать какие режимы налогообложения применяют его основные партнеры. Если они используют традиционный режим и являются плательщиками НДС, то им будет не выгодно взаимодействовать с предприятием, применяющим УСН.
Начать взаимовыгодное сотрудничество со специалистами компании ООО «Гермес. Деловое решение» Вы можете прямо сейчас, позвонив по телефону 8-921-876-61-99.
или написав на e-mail: bitsolutionfi@gmail.com
Ждем Вашего звонка!!!